부가가치세 계산기

공급가액 ↔ 합계금액 변환, 일반과세자 납부세액(매출세액 − 매입세액 − 카드 발행공제), 간이과세자 납부세액(업종별 부가가치율)을 계산합니다

2026년 기준

계산 종류

금액

금액 (원)

합계 → 공급가액 = 합계 ÷ 1.1 (원 미만은 기준값의 처리 방식, 기본 반올림), 부가세 = 합계 − 공급가액. 둘을 더하면 언제나 합계와 같습니다.

기준값 바꾸기 2026년 기준

세율·끝수

부가가치세율 (%)

변환 원 미만

신용카드 발행세액공제

공제율 (%)

연간 한도 (원)

간이과세자

매입 공제율 (%)

납부면제 미만 (원)

간이과세 기준 (원)

같은 기준·부동산임대 등 (원)

세금계산서 발급 이상 (원)

업종별 부가가치율 (%)

소매·음식

제조·농림어업

숙박

건설·운수·정보통신

금융·전문·부동산

그 밖의 서비스

기본값은 2026년 법령입니다: 부가가치세법 제30조(10%), 제46조(신용카드 발행세액공제 1.3%·연 1,000만원 한도 — 둘 다 2026년 12월 31일까지, 조문상 그 뒤는 1%·500만원. 2027년부터 2029년 12월 31일까지 1.2%·500만원으로 하는 2026년 세법개정안이 국회 심의 중이라 바뀔 수 있음), 제63조(간이과세자 매입 공제 0.5%·공제는 납부세액까지), 제69조(공급대가 4,800만원 미만 납부면제), 시행령 제109조(간이과세 기준 1억 400만원), 시행령 제111조②(업종별 부가가치율). 카드 공제율과 적용 기한은 세법 개정으로 자주 바뀌니 신고 전에 국세청 안내를 확인하세요. 변환의 원 미만 처리는 법에 정한 방식이 없어 거래·프로그램마다 다릅니다.

0원

부가가치세법에 따른 참고용 추정치입니다. 실제 신고·납부세액은 홈택스(hometax.go.kr)나 관할 세무서에서 확인하세요. 세무 조언이 아닙니다. 영세율·면세 겸영 안분, 대손세액, 의제매입세액, 전자세금계산서 발급세액공제, 가산세, 재고납부세액은 반영하지 않습니다. 세액은 원 미만을 버립니다.

이 도구는 무엇을 하나

부가가치세 10%를 세 가지로 계산합니다. ① 공급가액과 합계금액(부가세 포함)을 서로 바꾸고, ② 일반과세자의 납부세액(매출세액 − 매입세액 − 신용카드 발행세액공제)을, ③ 간이과세자의 납부세액(공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − 공제)을 2026년 기준으로 구합니다. 세율·공제율·한도·업종별 부가가치율은 '기준값'에서 바꿀 수 있습니다.

어떻게 계산하나

부가가치세율은 10%입니다(부가가치세법 제30조). 공급가액 → 부가세 = 공급가액 × 10%, 합계 → 공급가액 = 합계 ÷ 1.1, 부가세 = 합계 − 공급가액으로 계산해 둘을 더하면 언제나 합계가 됩니다. 원 미만은 법에 정한 방식이 없어 기본은 반올림이고 버림·올림으로 바꿀 수 있습니다. 예: 처음 열면 합계 1,000,000원 → 공급가액 909,091원 + 부가세 90,909원(버림이면 909,090원 + 90,910원). 일반과세자는 납부세액 = 매출세액 − 매입세액이고, 매입세액이 더 크면 환급세액입니다. 소비자 상대 업종 개인사업자(직전 연도 공급가액 10억원 이하)는 카드·현금영수증 발행금액의 1.3%를 연 1,000만원까지 빼며(2026년 12월 31일까지), 이 공제는 납부세액을 넘지 못합니다. 예: 과세 매출 5,000만원, 공제 매입 3,000만원, 카드 발행 2,200만원이면 500만원 − 300만원 = 200만원에서 286,000원을 빼 1,714,000원입니다. 간이과세자는 공급대가 × 부가가치율 × 10%에서 세금계산서 등을 받은 매입 공급대가의 0.5%와 카드 발행공제를 빼되, 공제 합계는 납부세액까지만 인정되고 환급은 없습니다. 예: 음식점업(15%) 공급대가 8,000만원, 매입 3,300만원, 카드 발행 6,000만원이면 1,200,000 − 165,000 − 780,000 = 255,000원입니다. 1년 공급대가가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다.

공급가액 1,000,000원 → 부가세 100,000원 → 합계 1,100,000원

합계 55,000원 → 공급가액 50,000원 + 부가세 5,000원 / 합계 1,000,000원 → 909,091원 + 90,909원 (반올림)

일반과세자: 매출세액 = 과세 매출 공급가액 × 10%, 매입세액 = 공제 매입 공급가액 × 10% (원 미만 버림)

신용카드 발행세액공제 = 발행금액(부가세 포함) × 1.3%, 연 1,000만원 한도, 공제 전 납부세액이 한도 — 환급세액은 늘지 않음

간이과세자 부가가치율: 소매·재생용 재료수집 및 판매·음식점 15%, 제조·농림어업·소화물 전문 운송 20%, 숙박 25%, 건설·운수 및 창고·정보통신 30%, 금융보험 관련·전문과학기술·사업시설관리·사업지원 및 임대·부동산 관련 서비스·부동산임대 40%, 그 밖의 서비스 30%

간이과세자: 1년 공급대가 4,800만원 미만이면 납부면제, 직전 연도 공급대가 1억 400만원(부동산임대업·과세유흥장소 4,800만원) 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세

쓸 때 알아 둘 것

일반과세자는 1기(1~6월)·2기(7~12월)로 나눠 7월 25일·다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다. 개인사업자는 보통 4월·10월에 직전 기 납부세액의 50%를 예정고지로 내고 확정신고 때 뺍니다(50만원 미만이면 고지 없음). 이미 낸 금액은 '예정고지·예정신고로 이미 낸 세액'에 넣으세요.

간이과세자는 1년(1~12월)을 다음 해 1월 25일까지 한 번 신고합니다. 7월에 직전 납부세액의 50%가 예정부과될 수 있습니다.

접대비, 비영업용 승용차의 구입·유지비, 사업과 관련 없는 지출의 매입세액은 공제되지 않습니다. 그 금액은 '불공제 매입'에 넣으면 참고로만 보여 주고 빼지 않습니다.

신용카드 발행세액공제율과 적용 기한은 세법 개정으로 자주 바뀌었습니다. 현행 조문은 2026년 12월 31일까지 1.3%·1,000만원이고 그 뒤는 1%·500만원입니다. 2027년 1월 1일부터 2029년 12월 31일까지 1.2%·연 500만원으로 하는 2026년 세법개정안이 국회에서 심의 중이라(통과 전) 규정이 바뀔 수 있습니다. 2027년 이후 신고분은 개정 내용을 확인하고 기준값을 고치세요.

간이과세자 중 직전 연도 공급대가 4,800만원 이상이면 세금계산서를 발급해야 합니다. 4,800만원 미만이면 영수증만 발급합니다.

이 계산기는 영세율·면세 겸영 안분, 대손세액, 의제매입세액, 전자세금계산서 발급세액공제(건당 공제, 연 100만원 한도), 가산세를 넣지 않습니다.

자주 묻는 질문

합계금액에서 부가세는 어떻게 빼나요?

공급가액 = 합계 ÷ 1.1, 부가세 = 합계 − 공급가액입니다. 1,100,000원이면 공급가액 1,000,000원, 부가세 100,000원입니다. 나누어떨어지지 않으면 원 미만을 반올림하거나 버리는데, 법에 정한 방식이 없어 거래처와 맞추면 됩니다. 이 계산기는 기준값에서 반올림·버림·올림을 고를 수 있습니다.

신용카드 매출세액공제는 누가, 얼마나 받나요?

법인이 아닌 개인사업자로 소매·음식·숙박 등 주로 소비자를 상대하는 업종이고 사업장의 직전 연도 공급가액이 10억원 이하이면 받습니다. 영수증만 발급하는 간이과세자도 받습니다. 카드·현금영수증 발행금액의 1.3%를 연 1,000만원까지(2026년 12월 31일까지) 빼며, 납부세액을 넘는 부분은 없어집니다. 2027년부터 1.2%·500만원으로 바꾸는 2026년 개정안이 국회 심의 중이니 2027년 신고 전에 다시 확인하세요.

간이과세자도 환급을 받을 수 있나요?

아니요. 매입 공제와 카드 발행공제를 합친 금액이 납부세액을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다(제63조⑥). 매입이 많아 환급이 필요한 사업이라면 일반과세가 유리할 수 있으니 세무서나 세무 전문가와 상의하세요.

간이과세자 납부면제 기준은 얼마인가요?

해당 과세기간(1월~12월) 공급대가 합계가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다(제69조). 다만 신고는 해야 하며, 연도 중 개업했다면 12개월로 환산한 금액으로 판단합니다.

간이과세자와 일반과세자는 어떻게 나뉘나요?

직전 연도 공급대가가 1억 400만원 미만인 개인사업자가 간이과세자입니다(시행령 제109조). 부동산임대업과 과세유흥장소는 4,800만원 미만, 도매업·전문직 등 일부 업종은 금액과 관계없이 간이과세에서 빠집니다. 기준 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다.